国家税务总局


关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知
1995年6月23日，国家税务总局


为维护政纪的严肃性，加强税务干部队伍的廉政建设，保证国家税收法律、法规的正确贯彻执行和税收任务的圆满完成，根据国家的有关规定，我局制定了《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》，现下发，请认真贯彻执行。

附：税务人员违法违纪行政处分暂行规定
第一条 为了维护政纪，促进税务人员为政清廉，保证国家税收法律、法规、政策的正确贯彻执行，根据国家有关法律、法规及《税务监察暂行规定》，特制定本规定。
第二条 本规定适用的对象为国家正式税务工作人员（以下统称税务人员）。
第三条 行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除6种。
第四条 本规定所指违法违纪的行为是：
（一）贪污税（公）款；
（二）行贿、受贿、索贿；
（三）挪用税（公）款及公物；
（四）通谋参与骗取国家出口退税款；
（五）参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票；
（六）违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利；
（七）玩忽职守，造成国家税（公）款及公物直接损失；
（八）勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税；
（九）积压、截留国家税款；
（十）超越权限擅自减免税；
（十一）任意降低（或提高）税率，缩小（或扩大）征收范围；
（十二）收受纳税人礼品、礼金及有价证券；
（十三）以权压价购买纳税人商品；
（十四）接受纳税人宴请；
（十五）向纳税人借钱借物、赊欠货款；
（十六）在纳税人处报销票据；
（十七）直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商；
（十八）参与纳税人举办的高消费娱乐活动；
（十九）在纳税人处兼职同时取酬；
（二十）违反规定乱收费；
（二十一）其他违反政纪的行为。
第五条 利用职务之便，贪污税（公）款的、索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税（公）款及公物归个人使用的，按照《国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定》，给予政纪处分。
第六条 通谋参与骗取国家出口退税款的，依照下列规定给予处分：
（一）骗取出口退税金额不足1万元的，给予记大过直至撤职处分；
（二）骗取出口退税金额1万元以上的，给予撤职直至开除处分。
第七条 参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票；为他人开具内容不实的增值税专用发票，并使税款损失在1万元以上的，一律给予开除处分。
第八条 利用税收票证、印章或发票谋取私利的，按贪污论处，依照本规定第五条给予处分；
第九条 对工作严重不负责任，玩忽职守，视造成国家税（公）款及公物直接损失数额大小、情节轻重，给予下列处分：
（一）造成国家税（公）款及公物直接损失不足1万元的，给予记大过以下处分；
（二）造成国家税（公）款及公物直接损失在1万元以上，不足5万元的，给予记大过直至撤职处分；
（三）造成国家税（公）款及公物直接损失在5万元以上的，给予撤职直至开除处分。
第十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数额大小、情节轻重，给予下列处分：
（一）构成犯罪的，给予开除处分；
（二）未构成犯罪的，给予撤职直至开除处分。
第十一条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人抗税的，给予开除处分。
第十二条 超越权限，擅自为私营企业及其他个体经济组织减免税收不足1千元，情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在1千元以上的，给予责任人员记过以上处分。
超越权限，擅自为全民、集体、“三资”企业减免税收在5万元以上，或不足5万元情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在5万元以上，且减免税额占全年应上缴税金的10％以上，或不足上述界限，情节严重的，给予责任人员记过以上处分。
擅自决定纳税人缓缴应缴税款的，比照前款规定给予处分。
第十三条 任意降低（或提高）税率、缩小（或扩大）征收范围，使国家税收或纳税人的合法权益受到损失的，根据数额大小，情节轻重，依照本规定第十二条或第十五条给予处分。
第十四条 积压、截留国家税款，累计数额在5万元以上的，或不足5万元，但情节严重的，对责任人员给予记过以下处分；累计数额在5万元以上的，且占该年度应入库税款额10％以上或不足上述界限，但情节严重的，对责任人员给予记过以上处分。
第十五条 在国内公务活动中违反规定接受礼品超过1个月不上交的，以贪污论处，依照本规定第五条给予处分。
接受纳税人礼品、礼金及有价证券，按受贿论处，依照本规定第五条给予处分。
接受礼品两次以上的按累计数额计算。
在涉外公务活动中违反规定接受礼品，按有关外事规定处理。
第十六条 利用职务之便，接受纳税人的宴请，按《国家税务总局关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定》执行。
第十七条 利用职务之便，以权压价向纳税人购买商品的，根据得利多少及情节轻重，给予下列处分：
（一）得利不足1千元的，给予警告直至记大过处分；
（二）得利在1千元以上不足5千元的，给予记大过直至撤职处分；
（三）得利在5千元以上的，给予撤职直至开除处分。
第十八条 利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的，根据金额大小及情节轻重给予下列处分：
（一）不足1万元的，给予警告直至撤职处分；
（二）1万元以上的，给予撤职直至开除处分。
向纳税人借物的，比照前款规定处理。
超过6个月未还的，从重处分。
第十九条 利用职务之便，在纳税户处报销票据的，以贪污论处，按本规定第五条给予处分。
第二十条 税务人员直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商的，给予记大过以下处分；情节严重、手段恶劣的，给予记大过直至开除处分。
第二十一条 利用职务之便，参与纳税人举办的高消费活动的，视情节轻重，数额大小，比照本规定第十八条给予处分。
第二十二条 利用职务之便，在纳税人处兼职同时取酬的，以受贿论处，视数额大小，情节轻重，按本规定第五条给予处分；其他兼职同时取酬的，比照本条处理。
第二十三条 利用职务之便，违反规定向纳税人乱收费的，视数额大小，情节轻重，给予记大过直至撤职处分。
第二十四条 有《税务监察暂行规定》第三十八条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。
第二十五条 有《税务监察暂行规定》第三十九条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。
第二十六条 犯有本规定中未列举的其他违法违纪行为的，根据其错误事实，情节轻重和造成的后果，可比照本规定的有关条款处理。
第二十七条 有下列行为之一的，应从重处分：
（一）在共同违纪中负有主要责任的；
（二）同时犯有两种以上违法违纪行为的；
（三）认错态度不好，订立攻守同盟，销毁证据，抗拒检查，拒不改正错误的；
（四）屡教不改的。
第二十八条 有下列行为之一的，可从轻或免予行政处分；
（一）主动坦白交待问题的；
（二）认错态度好，积极退赃及其他非法所得；
（三）揭发检举他人违法违纪行为，情况属实的；
（四）主动采取措施积极挽回损失的。
第二十九条 税务人员因贪污、挪用税（公）款、贿赂罪等被判刑罚的，以及被依法免予刑事处理的，依照《国家机关工作人员行政处分暂行规定》执行。
税务人员触犯其他刑律的，参照前款规定执行。
第三十条 本规定“以上”、“以下”均包括本数。
第三十一条 本规定所称“从重”、“从轻”是指在本规定的处分幅度内按高限或低限给予处分。
第三十二条 本规定由国家税务总局负责解释。
第三十三条 本规定自发布之日起施行。


江苏省泰州市人民政府


关于贯彻省政府关于深化土地使用制度改革优化配置土地资源的意见的实施意见

泰政发（2003）59


各市（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
《泰州市农民集体所有建设用地使用权流转管理办法（试行）》已经2003年3月31日市政府第1次常务会议讨论通过，现印发给你们，希遵照执行。


二ＯＯ三年四月六日




泰州市农民集体所有建设用地
使用权流转管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强对农民集体所有建设用地使用权流转的管理，维护农村集体土地所有者和使用者的合法权益，促进土地的集约利用，根据土地管理法律、法规及政策的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 农民集体所有建设用地使用权流转，是指农民集体所有建设用地使用权通过有偿转让（包括交换等）、租赁和作价入股等方式发生土地使用权转移的行为。
第三条 农民集体建设用地使用权的流转和农民集体所有建设用地与农用地置换，应经市（县）、区人民政府审核后，报市人民政府审批。其中涉及占用农用地的，应当依法办理农用地转用审批手续。
第四条 农民集体建设用地所有权，依法由乡（镇）或村、组农村集体经济组织代为行使。
农民集体建设用地使用者，是指依法使用集体土地进行非农业建设的单位和个人。
乡（镇）或村、组集体经济组织，在充分尊重本组织农民意愿的基础上，可以将农民集体所有建设用地使用权作为股份信托给乡（镇）集体资产管理办公室，委托其负责农民集体所有建设用地使用权的流转。
第五条 农民集体所有建设用地使用权流转，必须符合城市总体规划、乡（镇）土地利用总体规划及村镇建设规划，严格执行土地利用年度计划。
第六条 农民集体建设用地使用权流转价格不得低于省人民政府公布的乡（镇）土地使用权协议出让最低价格标准。
第七条 县级以上人民政府土地行政主管部门负责本行政区域内农民集体所有建设用地使用权流转的管理和监督。
市（县）人民政府应加快建立统一的农民集体建设用地使用权交易市场，确保交易的公开、公平、公正。

第二章 流转的范围和对象

第八条 市、市（县）城市规划区以内，以及泰高公路两侧、长江岸线一定范围内的集体建设用地使用权，不得流转。
泰高公路两侧、长江岸线禁止农民集体建设用地流转的范围，市人民政府另行确定。
除兴办乡（镇）村企业、公共设施、公益事业和村民建设住宅依法使用本集体经济组织的土地外，其他建设项目使用农民集体所有建设用地的，应实行有偿流转。
规划用途为建设用地的现农用地，必须办理农地转用手续、落实占补平衡措施后，方可流转。其中，非农业集体建设用地复垦为耕地与新增建设用地等面积置换的，新增建设用地不再重复办理农地转用和征（使）用手续。
农民集体所有建设用地不得从事经营性房地产项目开发和国家限制的项目建设。

第三章 流转管理

第九条 符合下列条件的农民集体所有建设用地可申请流转：
（一）符合土地利用总体规划、城市总体规划、乡（镇）建设规划和详细规划，并取得相关的批准文件；
（二）具有合法的集体土地所有权、使用权证；
（三）具有地上建（构）筑物的合法产权证明；
（四）土地所有者与使用者签订流转合同。
第十条 农民集体所有建设用地使用权流转，应征得原土地使用者的同意，经土地所有者与使用者协商一致签订流转合同。合同内容应包括流转方式、土地用途、使用期限、土地收益及分配、双方的权利和义务、违约责任等。
原土地使用者通过办理集体土地使用手续获得的农民集体所有建设用地使用权首次流转的，应取得土地所有者的同意，由土地所有者和流转双方共同签订流转合同；土地使用者以流转方式获得的农民集体建设用地使用权再次流转的，由流转双方签订流转合同，前次流转合同规定的权利和义务随之转移。
第十一条 农民集体所有建设用地使用权流转合同约定的土地使用期限，不得超过国务院55号令规定的相同用途国有土地使用权出让的最高期限；再次流转的，不得超过首次流转合同约定的剩余年限。土地使用期限自颁发集体建设用地使用权证之日起算。
第十二条 农民集体所有建设用地使用权流转的，其地上建（构）筑物随之流转；地上建（构）筑物流转的，其使用范围内的土地使用权必须办理流转手续。
第十三条 农民集体所有建设用地使用权流转，应由具有地价评估资质的中介服务机构进行宗地价格评估，并报县级以上土地行政主管部门确认农民集体所有建设用地使用权的流转价格。
第十四条 农民集体所有建设用地使用权流转的程序：
（一）农民集体所有建设用地使用权首次流转，流转双方应当持农民集体土地所有权证、土地使用权证、地上建（构）筑物产权证明、土地所有者同意流转的书面意见、地价评估报告、流转双方签订的流转合同等文件，向土地所在地的县级以上土地行政主管部门提出书面申请，经土地行政主管部门审核后，报市人民政府批准。
（二）农民集体所有建设用地使用权再次流转，流转双方应持集体土地使用权证、地上建（构）筑物产权证明、集体土地所有者同意流转的书面意见、地价评估报告、农民集体所有建设用地使用权前次流转合同及本次流转合同等文件，向土地所在地的县级以上土地行政主管部门申请办理土地变更登记手续。
第十五条 农民集体所有建设用地使用权流转合同期满，流转双方应在期满之日起15日内到原登记机关办理土地注销登记；逾期不办理的，土地使用权终止。流转双方同意续期的，应在期满前60日内，重新签订土地流转合同，办理土地流转批准手续。
第十六条 农民集体所有建设用地使用权流转合同规定的使用期届满，土地使用权及其地上建（构）筑物的所有权应根据土地流转的不同方式分别处置：
（一）土地使用权转让的，土地使用期届满后，流转合同对地上建（构）筑物所有权处置有约定的按约定处理；没有约定的，由农民集体土地所有者无偿取得。
（二）土地使用权连同房屋出租的，租期届满后，承租人应向土地所有者或原土地使用者交还承租的土地和房屋使用权。土地出租者和土地承租者应当在租期届满之日起15日内，持土地出租许可证和土地承租证明书向原登记机关办理注销登记；逾期不办理的，承租的土地使用权终止。
第十七条 农村居民可依法将宅基地连同地上建（构）筑物转让给本集体经济组织内符合申请宅基地条件的其他农户，但不得转让给非本集体经济组织的成员。农民宅基地实际占用面积超过标准的部分，转让时应按规定向农民集体土地所有者缴纳土地流转收益。凡农村居民已出租房屋及其宅基地的，不得再申请宅基地。
第十八条 以流转方式取得的农民集体所有建设用地使用权，可以参照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，办理出租、作价出资（入股）和抵押。
第十九条 因公共利益需要，农民集体土地所有者报经原批准机关批准，可以提前收回农民集体所有建设用地使用权，对现土地使用者应给予相应的补偿。

第四章 收益分配和管理

第二十条 农民集体所有建设用地使用权的流转收益，归集体土地所有者所有，由农村集体土地所有者管理，也可以由其委托乡（镇）集体资产管理办公室管理，用于农民的生活保障、医疗、养老及发展农村经济、村镇公益设施建设等。
第二十一条 农民集体所有建设用地使用权流转可按下列方式进行补偿安置：
（一）将一定年期的土地有偿使用费以货币方式一次性支付给农村集体经济组织；
（二）由建设用地单位或个人按约定，向农村集体经济组织支付土地年租金；
（三）将土地有偿使用费折成股份，由农村集体经济组织持股，参与分红；
（四）为农村集体经济组织成员购买养老保险等。
第二十二条 农民集体所有建设用地使用权首次流转收益和再次流转增值收益，由土地所在的市（县）、区土地行政主管部门统一收取，并及时拨付给土地所有权者。
第二十三条 农民集体所有建设用地使用权首次发生流转的，集体土地所有者或原土地使用者应向市（县）、区人民政府按土地流转收益的10%一次性缴纳，或按照年租金10%的标准逐年缴纳土地流转收益，其余部分留归集体土地所有者或原土地使用者。
第二十四条 通过流转方式获得的农民集体所有建设用地使用权再次流转的，土地流转收益归土地转让方所有，但增值超过20%以上的，土地转让方应按照增值部分的20%向政府交纳土地流转增值收益。土地流转增值收益实行市（县）、区和乡（镇）两级政府分成，其比例分别为20%和80%。
第二十五条 农民集体所有建设用地使用权流转中占用耕地的，应由建设用地者按规定向县级以上人民政府土地行政主管部门依法缴纳耕地开垦费，由被占用耕地所在地乡（镇）人民政府组织开发补充耕地。实现占补平衡的，经省土地行政主管部门验收合格后，将耕地开垦费返还乡（镇）人民政府。
第二十六条 市（县）、区和乡（镇）人民政府收取的农民集体所有建设用地流转收益，应用于土地开发整理和村镇建设。
第二十七条 土地行政主管部门应当按照国家及省有关规定标准收取有关土地管理规费。农民集体所有建设用地使用权流转业务费参照国家和省规定的国有土地使用权出让业务费标准收取。

第五章 附 则

第二十八条 农民集体所有建设用地使用权流转合同、呈报说明书和供地方案等格式文书，由市土地行政主管部门统一制定。
第二十九条 本办法由市人民政府土地行政主管部门负责解释。
第三十条 本办法自2003年5月1日起施行。